Marzysz o własnym biznesie, ale obawiasz się formalności związanych z rejestracją firmy? A może chcesz przetestować swój pomysł na biznes, zanim zdecydujesz się na pełną działalność gospodarczą?
W tym artykule dowiesz się wszystkiego o działalności nierejestrowanej – rozwiązaniu prawnym, które obowiązuje w Polsce i może być idealnym pierwszym krokiem w Twojej przedsiębiorczej przygody.
Czym jest nierejestrowana działalność gospodarcza?
Dzięki działalności bez rejestracji możesz legalnie zarabiać bez zakładania firmy. Brzmi zbyt pięknie, żeby było prawdziwe? A jednak!
Nierejestrowana Działalność Gospodarcza, w skrócie NDG – to forma prowadzenia działalności, która nosi wszelkie znamiona działalności gospodarczej, ale ze względu na niskie przychody nie jest uznawana za tradycyjną jednoosobową działalność.
NDG została wprowadzona w 2018 roku w ramach Konstytucji Biznesu. Jest to idealne rozwiązanie dla osób, które dopiero rozpoczynają swoją przygodę z biznesem lub chcą dorabiać do etatu.
Kto może prowadzić działalność nierejestrowaną?
Zanim rozpoczniesz swoją przygodę z działalnością nierejestrowaną, sprawdź, czy spełniasz podstawowe warunki:
- Nie prowadziłeś działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy
- Twoje miesięczne przychody nie przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia
- Działasz jako osoba fizyczna
Co ciekawe i jest ogromnym atutem, działalność nierejestrowaną możesz prowadzić równolegle z pracą na etacie. To świetna opcja dla tych, którzy chcą bezpiecznie przetestować swój pomysł na biznes, nie rezygnując od razu ze stabilnego zatrudnienia.
Limity przychodów w działalności nierejestrowanej
Limit miesięcznego przychodu z działalności nierejestrowanej wynosi 75% minimalnego wynagrodzenia. w 2025 roku najniższa krajowa wynosi 4666 zł brutto, tak więc limit przychodu w działalności nierejestrowanej wynosi aż 3499,50 zł.
Pamiętaj, że mówimy tu o przychodzie, a nie o dochodzie. Oznacza to, że liczy się cała kwota, którą otrzymujesz od klientów, bez odliczania kosztów.
Przychód to kwota którą otrzymujesz od klientów. Dochód to kwota pomniejszona o koszty, a więc ta która faktycznie pozostaje na koncie i jest różnicą pomiędzy osiągniętymi przychodami a poniesionymi kosztami.
Jakie usługi najłatwiej świadczyć w ramach działalności nierejestrowanej?
Możliwości są szerokie, oto najpopularniejsze obszary:
- Usługi kosmetyczne i fryzjerskie
- Korepetycje i szkolenia
- Drobne usługi remontowe i wykończeniowe
- Usługi fotograficzne
- Tworzenie stron internetowych
- Copywriting i tłumaczenia
- Rękodzieło i sprzedaż własnych wyrobów
Dokumentacja i rozliczenia
Prowadzenie działalności nierejestrowanej jest niesamowicie proste, ale wymaga pewnej dyscypliny w dokumentacji. Musisz:
- Prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży (lista transakcji)
- Wystawiać rachunki lub faktury na żądanie klienta
- Przechowywać dokumentację przez 5 lat
Dobra wiadomość jest taka, że nie musisz prowadzić skomplikowanej księgowości, płacić za nią, ani składać comiesięcznych deklaracji do urzędu skarbowego.
Podatki w działalności nierejestrowanej
Przychody z działalności nierejestrowanej rozliczasz RAZ w roku, składając PIT-36. Dochód opodatkowany jest według skali podatkowej (12% lub 32%), czyli tak samo jak przychody z umowy o pracę. Co ważne, jeśli równocześnie pracujesz na etacie, dochody z obu źródeł się sumują.
Przykład rozliczenia:
Załóżmy, że w ciągu roku zarobiłeś:
- Z działalności nierejestrowanej: 20 000 zł
- Z umowy o pracę: 70 000 zł brutto
Łączny dochód to 90 000 zł, a więc poniżej pierwszego progu podatkowego, który wynosi 120 000 zł brutto, dlatego zapłacisz jedynie 12% podatku.
ZUS w działalności nierejestrowanej
Jedna z największych zalet działalności nierejestrowanej to brak obowiązku opłacania składek ZUS. Jeśli pracujesz na etacie, Twój pracodawca nadal odprowadza za Ciebie składki od wynagrodzenia z umowy o pracę.
Wady i ograniczenia działalności nierejestrowanej
Choć działalność nierejestrowana ma wiele zalet, warto znać jej ograniczenia:
- Limit przychodów
- Brak możliwości odliczania kosztów
- Ograniczenia w rodzajach działalności
- Brak możliwości zatrudniania pracowników
Jak rozpocząć działalność nierejestrowaną?
To najprostsza część – nie musisz nigdzie się rejestrować! Po prostu:
- Upewnij się, że spełniasz warunki
- Przygotuj prosty system ewidencji przychodów (może być zeszyt lub excel)
- Zacznij przyjmować zlecenia
- Pilnuj limitu przychodów
Kiedy przejść na pełną działalność gospodarczą?
Zastanów się nad rejestracją firmy, gdy:
- Regularnie zbliżasz się do limitu przychodów
- Chcesz odliczać koszty działalności
- Planujesz zatrudniać pracowników
- Potrzebujesz wystawiać faktury VAT
| Działalność nierejestrowana | Jednoosobowa działalność gospodarcza | |
| Składki ZUS | 0 zł | 600-1700 zł |
| Czas zakładania firmy | od razu | tydzień |
| Usługi księgowe | 0 zł | 200 zł |
| Zaliczki na podatek | nie | tak |
Często zadawane pytania (FAQ)
Czy muszę zgłaszać działalność nierejestrowaną do urzędu skarbowego?
Nie. Wystarczy, że rozliczysz przychody w rocznym zeznaniu podatkowym (PIT-36).
Czy mogę prowadzić działalność nierejestrowaną będąc na urlopie macierzyńskim?
Tak, przepisy nie zabraniają prowadzenia działalności nierejestrowanej podczas urlopu macierzyńskiego.
Co się stanie, jeśli przekroczę limit przychodów?
W takiej sytuacji musisz zarejestrować działalność gospodarczą w ciągu 7 dni od przekroczenia limitu.
Kto płaci ZUS od działalności nierejestrowanej?
Przy działalności bez rejestracji nie ma wymogu opłacania ZUS, jeśli natomiast jesteś zatrudniony/a na umowę o pracę lub umowę zlecenie, składkę opłaca za Ciebie pracodawca.
Jakie usługi można świadczyć na działalności nierejestrowanej?
Można świadczyć niemal wszystkie usługi oraz produkty, która nie wymagają zezwolenia lub wpisu do rejestru działalności regulowanej.
Ile wynosi podatek dochodowy od działalności nierejestrowanej?
Wysokość podatku dochodowego zależeć będzie od sumy wszystkich Twoich dochodów (czyli np. etat + działalność nierejestrowana + przychód z wynajmu mieszkania).
Ile można zarobić na działalności nierejestrowanej NETTO? Do jakiej kwoty można mieć działalność nierejestrowaną?
Z działalności nierejestrowanej zarobić możesz maksymalnie 75% minimalnego wynagrodzenia brutto miesięcznie.
Jak długo można prowadzić działalność bez rejestracji?
Nie ma limitu czasu prowadzenia takiej działalności.
Czy na działalności nierejestrowanej można wystawiać faktury?
Tak. Ogółem rzecz biorąc jesteś zwolniony z obowiązku wystawiania faktur. Musisz jednak wystawić fakturę, jeżeli twój klient tego zażąda. Takie żądanie klient może zgłosić w ciągu 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym dostarczyłeś mu towar lub usługę, bądź otrzymałeś całość lub część zapłaty.
Czego nie można robić na działalności nierejestrowanej?
Działalności nierejestrowanej nie mogą prowadzić spółki, fundacje, stowarzyszenia ani inne organizacje, a jedynie osoby fizyczne, przy czym nie można przekroczyć miesięcznego limitu przychodów. Dodatkowo tej formy działalności nie można wykonywać, gdy wymagana jest koncesja, zezwolenia lub wpisu do rejestru działalności regulowanej, co oznacza, że nie można na przykład sprzedawać alkoholu czy leków.
Czy osoba bezrobotna może prowadzić działalność bez rejestracji?
Jako osoba bezrobotna nie możesz podpisywać żadnych umów cywilnoprawnych, ponieważ wtedy stracisz ten status. Podejmować możesz jedynie umowy sprzedaży, czyli teoretycznie możesz prowadzić działalność bez rejestracji, o ile spełniasz pozostałe wymogi.
Kwestię zarabiania w ramach działalność nierejestrowanej warto skonsultować ze swoim urzędem pracy.
Czy działalność nierejestrowaną trzeba zgłosić?
Nie, nie musisz tego zgłaszać nigdzie! Wystarczy, że udokumentujesz wszystkie transakcje sprzedaży i na koniec roku zgłosisz uzyskany dochód.
Czy działalność nierejestrowana musi mieć kasę fiskalną?
Nie ma takiego nakazu, natomiast w przypadku konieczności rejestrowania sprzedaży na kasie, będzie to konieczne. Posiadając kasę fiskalną musisz wtedy posiadać także numer NIP.
Numer NIP na działalności nierejestrowanej – jak go dostać?
NIP, czyli Numer Identyfikacji Podatkowej – jest wymagany wtedy gdy musisz zarejestrować się do VAT lub gdy prowadzisz ewidencję na kasie fiskalnej i wydajesz paragony.
Jak uzyskać NIP dla działalności nierejestrowanej?
Wniosek o nadanie NIP składa się do Urzędu Skarbowego, na formularzu NIP-7.
NDG jest cudownym rozwiązaniem, pozwala przetestować pomysł na biznes bez zbędnych formalności i kosztów. Pamiętać jednak trzeba o przestrzeganiu limitów i prowadzeniu podstawowej dokumentacji.